راز مالیاتی ۳.۱ تریلیون دلاری زیر ذره‌بین؛ دولت به دنبال مهار معافیت‌های تراست‌ها

سخت‌گیری تازه روی تراست‌های اختیاری

دولت آنتونی آلبانیزی¹ در حال حرکت برای سخت‌تر کردن قوانین مربوط به تراست‌های اختیاری است؛ بعد از گزارش‌های تازه‌ای که نشان داد این سازوکارها سال‌هاست توسط افراد ثروتمند در استرالیا² برای کاهش مالیات و دور نگه‌داشتن دارایی‌ها از دید عمومی استفاده می‌شود.

به گزارش SBS News³، تعداد تراست‌ها در استرالیا حالا از یک میلیون مورد بیشتر شده؛ در حالی‌که این رقم در سال مالی 2003/04 حدود 501,860 بوده است. ارزش کل دارایی‌های نگهداری‌شده در تراست‌های خصوصی حدود 3.1 تریلیون دلار برآورد می‌شود و 10 درصد ثروتمندترین خانوارها بیش از 90 درصد این ثروت را در اختیار دارند.

چرا تراست‌ها زیر ذره‌بین قرار گرفته‌اند

تراست‌ها سازوکارهای قانونی هستند که در آن‌ها یک «امانت‌دار» (Trustee) دارایی‌ها را به نمایندگی از «ذی‌نفعان» (Beneficiaries) مدیریت می‌کند. این ساختار می‌تواند کاربردهای رایجی مثل برنامه‌ریزی ارث، جانشینی، و محافظت از کسب‌وکارهای خانوادگی داشته باشد؛ اما تراست‌های اختیاری به‌طور خاص مورد انتقاد قرار گرفته‌اند، چون امانت‌دار می‌تواند هر سال تصمیم بگیرد درآمد بین چه کسانی و با چه نسبتی توزیع شود.

این انعطاف می‌تواند برای کم‌کردن مالیات استفاده شود؛ مثلاً با هدایت درآمد به اعضای خانواده با درآمد کمتر، یا با عبور دادن پول از یک «شرکت باکت» (Bucket company) که با نرخ مالیات شرکتی مشمول مالیات می‌شود.

گزارش SBS News³ می‌گوید این نوع چیدمان‌ها عمدتاً از نگاه عمومی پنهان می‌مانند، چون استرالیا ثبت عمومی تراست‌ها ندارد و Australian Taxation Office⁴ هم پرونده عمومی از متن «سند تراست» و جزئیات ذی‌نفعان را منتشر نمی‌کند.

تغییرات بودجه‌ای و مالیات حداقلی 30 درصد

در آخرین بودجه، دولت فدرال اعلام کرد از 1 جولای 2028 یک حداقل مالیات 30 درصدی روی درآمد تراست‌های اختیاری اعمال می‌کند. پیش‌بینی شده این تغییر طی پنج سال 4.5 میلیارد دلار درآمد ایجاد کند.

خزانه‌داری Treasury⁵ گفته هدف این تغییرات، نزدیک‌تر کردن میزان مالیاتی است که روی درآمد تراست‌ها پرداخت می‌شود با مالیاتی که کارکنان و خانواده‌هایی می‌پردازند که درآمدشان از دستمزد است.

گروه‌هایی مثل ACOSS⁶ و Australia Institute⁷ از این اقدام استقبال کرده‌اند و می‌گویند سازوکار فعلی، به‌صورت نامتناسب به نفع خانوارهای ثروتمند عمل می‌کند.

کاربردهای قانونی، اما بحث درباره حفره‌ها

نهادهای حرفه‌ای از جمله CPA Australia⁸ می‌گویند تراست‌ها همچنان برای کسب‌وکارهای کوچک، کشاورزان، نیروهای فنی، متخصصان و سرمایه‌گذاران اهمیت دارند. با این حال، آن‌ها هشدار داده‌اند اگر مسیر به سمت دور شدن از تراست‌های اختیاری برود، ممکن است هزینه‌های اضافی ایجاد شود؛ به‌ویژه اگر برای کاهش هزینه‌ها، معافیت یا تخفیف مناسب در stamp duty (عوارض/مالیات نقل‌وانتقال ایالتی) در نظر گرفته نشود.

کارشناسان مالیاتی که SBS³ به نقل از آن‌ها نوشته می‌گوید تراست‌ها همچنان می‌توانند برای محافظت از دارایی و برنامه‌ریزی جانشینی به شکل قانونی استفاده شوند. در مقابل، منتقدان می‌گویند بسیاری از این هدف‌ها با ساختارهای ساده‌تر هم قابل دستیابی است؛ بدون این سطح از امکانِ امتیاز مالیاتی.

تراست‌های وصیتی از تغییرات مستثنا هستند

گزارش SBS News³ همچنین اشاره می‌کند که تراست‌های وصیتی (Testamentary trusts) که بر اساس وصیت‌نامه و بعد از فوت فرد ایجاد می‌شوند، تحت تأثیر حداقل مالیات 30 درصدی جدید قرار نمی‌گیرند. این تراست‌ها می‌توانند برای دهه‌ها باقی بمانند و امکان مزیت‌های مالیاتی را در طول نسل‌ها فراهم کنند.

پوشش‌های مرتبط در رسانه‌های استرالیایی

بر اساس این گزارش، رسانه‌های دیگر در استرالیا هم موضوع را بررسی کرده‌اند؛ از جمله درباره تغییرات مالیاتی بودجه و اثر آن بر کسب‌وکارهای خانوادگی و سرمایه‌گذاران، درخواست‌های قدیمی ACOSS⁶ و دیگر گروه‌های حامی رفاه برای ایجاد «ثبت عمومی تراست‌ها»، و نقش تراست‌ها در اختلاف‌های خانوادگی بزرگ و انتقال ثروت بین‌نسلی.

پاورقی نام‌ها و معادل انگلیسی

¹ Anthony Albanese

² Australia

³ SBS News

⁴ Australian Taxation Office

⁵ Treasury

⁶ ACOSS

⁷ Australia Institute

⁸ CPA Australia