سیستم مالیاتی استرالیا به نفع سالمندان؛ اختلاف ۴۲ هزار دلاری

گزارش «Actuaries Institute»¹: یک درآمد ثابت، نتیجه‌های متفاوت با سن‌های مختلف

یک گزارش تازه از «Actuaries Institute»¹ (نهاد صنفی اکچوئرها در استرالیا) می‌گوید تنظیمات سیاست‌های مالیاتی استرالیا می‌تواند برای افرادی که درآمد ناخالص یکسان دارند اما سن‌شان متفاوت است، خروجی‌های بسیار متفاوتی بسازد.

در این گزارش مثالی مطرح شده است: دو نفر در استرالیا با درآمد ناخالص ۱۰۰ هزار دلار؛ یکی ۳۰ ساله و دیگری ۷۱ ساله. طبق محاسبات گزارش، وقتی مالیات‌ها، هزینه‌کرد دولت و انتقال‌های مالی (پرداخت‌ها و حمایت‌های دولتی) لحاظ شود، درآمد خالص فرد ۳۰ ساله حدود ۸۵٬۷۰۰ دلار می‌شود، اما درآمد خالص فرد ۷۱ ساله به حدود ۱۲۸٬۱۰۰ دلار می‌رسد؛ اختلافی نزدیک به ۴۲٬۴۰۰ دلار.

شکاف اقتصادی بین نسل‌ها از نگاه گزارش

بر اساس یافته‌های «Actuaries Institute»¹، نابرابری میان نسل جوان‌تر و نسل‌های مسن‌تر در حال بیشتر شدن است و ممکن است طی چند سال آینده به سطوحی نزدیک به رکورد برسد. در متن گزارش آمده است که با تنظیمات فعلی، درآمدهای مشابه بسته به سن افراد، متفاوت با هم برخورد می‌شوند؛ یعنی سن، نقش پررنگ‌تری از «توان مالی/امکانات» در نتیجه نهایی پیدا می‌کند.

«هیو میلر»²، یکی از نویسندگان گزارش، می‌گوید بخشی از این اختلاف ۴۲٬۴۰۰ دلاری می‌تواند به نیازهای واقعی مربوط باشد؛ به‌ویژه هزینه‌های بالاتر حوزه سلامت برای افراد مسن‌تر. اما به گفته او، بخش مهمی از اختلاف هم ناشی از تفاوت در شرایط واجد بودن برای دریافت مزایا و تنظیمات مالیاتی است.

اکچوئرها کسانی هستند که برای صندوق‌های بازنشستگی و شرکت‌های بیمه، ریسک و فرصت را محاسبه می‌کنند، از جمله برآوردهایی مثل سنِ امید به زندگی.

فشار بیشتر روی سنِ کار؛ جوان‌ها چه می‌گویند گزارش؟

گزارش می‌گوید طی ۲۰ سال گذشته، استرالیایی‌های مسن‌تر به‌طور متوسط رشد درآمدی قوی‌تری نسبت به جوان‌ترها داشته‌اند. همچنین در متن گزارش آمده است که افراد ۲۰ تا ۳۰ ساله تنها گروه سنی بوده‌اند که در دو دهه گذشته، از نظر «درآمد خالص» بهبود محسوسی تجربه نکرده‌اند.

به گفته گزارش، در ۲۰ سال گذشته هزینه‌کرد دولت با سرعتی بیشتر از مالیات‌ها رشد کرده، اما اثرات این تغییرات در گروه‌های سنی مختلف یکسان پخش نشده است؛ با افزایش‌های بزرگ در هزینه‌کرد برای کودکان و افراد ۸۰ سال به بالا.

در عین حال، گزارش اشاره می‌کند که مالیات‌ها هم افزایش یافته و در این میان، استرالیایی‌هایی که در سن کار هستند سهم بزرگ‌تری از افزایش مالیات را از طریق مالیات بر درآمد پرداخته‌اند.

مالیات دستمزد در برابر مالیات دارایی

طبق گزارش، بخش مهم داستان این است که درآمد ناشی از دستمزد و حقوق سنگین‌تر مالیات‌گیری می‌شود، در حالی که درآمد ناشی از دارایی‌ها سبک‌تر مالیات‌گیری می‌شود؛ موضوعی که معمولاً به نفع افراد مسن‌تر تمام می‌شود، چون آن‌ها به‌طور متوسط دارایی بیشتری دارند.

گزارش می‌گوید افراد در سن کار به دلیل دارایی کمتر، به‌طور نسبی بیشتر مالیات می‌دهند و از سوی دیگر، افراد مسن‌تر از نظر دریافت برخی مزایا، واجد شرایط‌تر هستند و مالیات‌ها هم برایشان به شکل‌های متفاوتی اعمال می‌شود.

همچنین گفته می‌شود مالیات‌های مرتبط با superannuation³ و مسکن هم بیشتر در دوره‌های سن کار متمرکز است؛ حتی اگر ثروت حاصل از این دارایی‌ها در سنین بالاتر هم به رشد ادامه دهد.

در بخش مسکن، گزارش توضیح می‌دهد تاکید بر stamp duty⁴ هنگام خرید ملک، در سنین کاری بیشتر رخ می‌دهد و با ارزش‌های بالاتری همراه است؛ چون با تغییرات ساختار خانواده و خانوار هم‌راستا است.

بازنشستگی سنی و آزمون وسع

در گزارش آمده است که دریافت Age Pension⁵ نسبتاً گسترده است (کامل یا بخشی) و می‌تواند برای افراد مسن‌تر درآمد اضافه ایجاد کند. همچنین گفته می‌شود means testing⁶ برای «Age Pension»⁵ در مقایسه با برخی پرداخت‌های حمایتیِ سنِ کار مثل «JobSeeker»⁷ سخاوتمندانه‌تر است.

گزارش همچنین به مالیات کمتر بر برخی اقلام اشاره می‌کند؛ از جمله capital gains⁸، بازده «superannuation»³ و net imputed rent⁹.

رشد قیمت خانه و تمرکز ثروت

طبق گزارش، رشد قوی قیمت مسکن در ۲۰ سال گذشته به افزایش ثروت خانوارها کمک کرده، اما سود اصلی بیشتر به کسانی رسیده که از قبل مالک ملک بوده‌اند؛ بسیاری از آنان هم در سنین بالاتر هستند. گزارش می‌گوید افزایش ثروت در طول چرخه زندگی طبیعی است، اما وقتی قیمت دارایی‌ها با سرعتی بسیار بالاتر از درآمدهای کاری رشد می‌کند، مسیر انباشت ثروت می‌تواند شکل متفاوتی پیدا کند.

همچنین در متن گزارش آمده است که عقب افتادن یا محروم شدن از مالکیت خانه برای بعضی افراد، ممکن است فرصت انباشت دارایی را کاهش دهد.

این گزارش بخشی از یک بحث بزرگ‌تر است

این گزارش با عنوان «Spotlight on the Australian Tax and Transfer System»¹ نخستینِ دو مقاله «deep-dive» است که روی «Australian Actuaries Intergenerational Equity Index (AAIEI)»¹ گسترش پیدا می‌کند و در فضای گسترده‌تری از بحث‌ها، در آستانه گزارش «Intergenerational Report»¹ دولت فدرال که قرار است اواخر امسال منتشر شود، مطرح شده است.

گزارش روی میانگین درآمد، مالیات‌ها و هزینه‌کرد دولت برای هر گروه سنی در استرالیا تمرکز دارد و هم‌زمان تاکید می‌کند که درآمد و ثروت داخل هر نسل هم می‌تواند بسیار متفاوت باشد، نه فقط بین نسل‌ها.

همچنین گزارش به مقاله‌ای از «Tax and Transfer Policy Institute (TTPI)»¹⁰ در «Australian National University»¹¹ اشاره می‌کند که نتیجه‌های مشابهی را مطرح کرده و گفته است سیستم مالیات و انتقال‌ها با تغییرات «پروفایل سنیِ درآمد» در استرالیا همگام نشده است.

ایده‌های سیاستی که در گزارش مطرح شده

«Actuaries Institute»¹ می‌گوید با پیرتر شدن جمعیت استرالیا و افزایش سهم افراد بالای ۶۵ سال، ممکن است منطقی نباشد که فرض شود بار افزایش مالیات‌ها همچنان عمدتاً روی گروه ۳۰ تا ۶۵ سال بیفتد.

در گزارش، چند پیشنهاد سیاستی به عنوان گزینه‌هایی برای بررسی مطرح شده است؛ از جمله:

• بازبینیِ تخفیف‌ها و تنظیمات مبتنی بر سن در مالیات و حمایت‌های درآمدی

• اصلاح آزمون دارایی برای «Age Pension»⁵

• بررسی گسترش پایه «GST»¹²

• در نظر گرفتن «land tax»¹³ با پایه گسترده (که اقتصاددان‌ها هم بارها پیشنهاد داده‌اند)

طبق گزارش، تغییر به سمت یک «land tax»¹³ گسترده، علاوه بر بحث‌های کارایی، می‌تواند بخشی از پایه مالیاتی را به سمت افراد مسن‌تر—که از رشد قیمت مسکن منتفع شده‌اند—منتقل کند و فشار را از نسل‌های جوان‌تری که در تلاش برای خرید خانه اول هستند کمتر کند.

گزارش همچنین می‌گوید برخورد متفاوت مالیاتی با انواع درآمد سرمایه‌گذاری (مثل سود بانکی، سود سهام، عایدی سرمایه و بازده املاک—به‌خصوص مسکن اصلی) مدت‌هاست از نظر اقتصاددان‌ها محل بحث بوده و در «Henry review»¹⁴ هم به آن اشاره شده است. همچنین آمده که درآمد از مسیر «discretionary trusts»¹⁵ هم می‌تواند متفاوت از درآمد شخصی معمول مالیات‌گیری شود.

در متن گزارش ذکر شده است که اقدام‌های اعلام‌شده در بودجه ۲۰۲۶–۲۷—در صورت نهایی شدن طراحی، مشورت‌ها و تصویب قانونی—بخشی از این موارد را پوشش می‌دهد؛ از جمله سخت‌گیرانه‌تر شدن مالیات بر عایدی سرمایه، محدودیت‌هایی برای «negative gearing»¹⁶ و تعیین حداقل نرخ‌های مالیاتی برای «discretionary trusts»¹⁵. گزارش اضافه می‌کند که تغییرات بحث‌برانگیز هستند و اثرات آن‌ها بر بنیان‌گذاران کسب‌وکارها توجه زیادی جلب کرده است. همچنین گزینه‌های دورتر مثل نظام‌های مالیاتی دوگانه هم به عنوان نمونه مطرح شده است؛ که در آن درآمد سرمایه‌گذاری به‌صورت یکپارچه‌تر مالیات‌گیری می‌شود اما در سبدی جدا از درآمد دستمزد قرار می‌گیرد.

پاورقی منابع و نام‌ها

¹ Actuaries Institute; Spotlight on the Australian Tax and Transfer System; Australian Actuaries Intergenerational Equity Index (AAIEI); Intergenerational Report

² Hugh Miller

³ Superannuation

⁴ Stamp duty

⁵ Age Pension

⁶ Means testing

⁷ JobSeeker

⁸ Capital gains

⁹ Net imputed rent

¹⁰ Tax and Transfer Policy Institute (TTPI)

¹¹ Australian National University

¹² Goods and Services Tax (GST)

¹³ Land tax

¹⁴ Henry review

¹⁵ Discretionary trusts

¹⁶ Negative gearing